Как планируется изменить налоговые ставки в 2025 году
Правительство России одобрило представленный министерством финансов пакет законопроектов, которые вносят изменения в Бюджетный, Налоговый кодексы.
Принять законопроект планируется в весеннюю сессию Государственной Думы. Действовать новые правила начнут с 1 января 2025 года — и по поручению президента они должны быть «зафиксированы» до 2030 года.
Прогрессия подоходного налога
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для всех и 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год (дополнительные два процентных пункта собираются для лечения тяжелобольных детей). Минфин предлагает сделать эту уже прогрессивную шкалу многоступенчатой. Для доходов до 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб. в месяц) сохранится ставка 13%, выше — поднимается до 15%, при доходах от 5 млн руб. в год — до 18%, от 20 млн до 50 млн руб.— до 20%, а для доходов свыше 50 млн руб.— 22%. Повышенная ставка будет применяться к сумме дохода сверх «базовых» 2,4 млн руб. в год.
Как отмечает министр финансов Антон Силуанов, «прогрессия» скажется на налогах для 3,2% трудоспособных граждан, или 2 млн из 65 млн работающих.
Для семей с двумя и более детьми, у которых доход на члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума в месяц, предусматривается возврат уплаченного НДФЛ по итогам года. Выплата может быть предоставлена родителям с месячным доходом до 53 тыс. руб., если работают оба, или до 106 тыс., если работает один. Возврату подлежат 7 процентных пунктов из 13. Как поясняет Минфин, фактическая ставка НДФЛ для таких граждан составит 6%, а вычет смогут получить около половины семей с двумя и более детьми.
Полученные от роста ставок дополнительные сборы Минфин планирует направить на соцрасходы, в том числе продление программы маткапитала, повышение соцпособий и пенсий.
Для части доходов граждан прогрессия будет «усеченной» — на дивиденды и процентный доход от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия ставка составит 13% до суммы 2,4 млн руб. и 15% сверх нее без дальнейшего повышения. Одновременно планируется отменить освобождение от НДФЛ доходов от продажи ценных бумаг при сроке владения более пяти лет и доходах за год свыше 50 млн руб.: здесь «справедливость налогообложения» состоит в том, что для небольших розничных инвесторов условия не изменятся. Льгота же по продаже без уплаты НДФЛ недвижимости (при сроке владения от пяти лет и от трех лет для иного имущества) сохранится независимо от дохода.
Четверть от прибыли
Ставку налога на прибыль планируется повысить с 20% до 25%. Ранее Антон Силуанов называл действующую ставку одной из самых низких, приводя в пример Аргентину, Китай и Иран, где она составляет 25%. При повышении ставки этого налога Минфин готов отказаться от временных курсовых экспортных пошлин. Сборы от повышения ставки налога на прибыль (в 2023 году он принес бюджету 7,9 трлн руб.) планируется направить на поддержку бизнеса, технологических и инфраструктурных проектов. При этом инвестирующим компаниям обещан ряд мер поддержки: в частности, на бессрочной основе предлагается продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета, ввести федеральный инвествычет (его параметры определит правительство), а также увеличить поддержку компаний, проводящих обновление фондов и основных средств (из числа высокотехнологического оборудования) — за счет возможности относить через амортизацию расходы на их приобретение в двукратном размере.
МСП и УСН
Для малого и среднего бизнеса предлагается поэтапно увеличивать пороги применения упрощенной системы налогообложения (УСН) — по доходам с 200 млн до 450 млн руб., по основным средствам — со 150 млн до 200 млн руб. При этом будет установлена обязанность платить НДС для малого бизнеса с доходами свыше 60 млн руб. (сейчас на УСН НДС не взимается) с одновременным отказом от ставок в 8% с доходов и 20% для «доходов минус расходы». Для уплаты НДС будет предложено два варианта — либо 20% (10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами, либо 5% без права на вычеты при доходах до 250 млн руб. или 7% при доходах до 450 млн руб. В обрабатывающих отраслях для МСП будут снижены тарифы страховых взносов (с 15% до 7,6%, за исключением ряда сфер — производства напитков, табака, металлургии, нефтепродуктов).
Корректировка рентных налогов
Предусматриваются и корректировки отраслевых налогов — проведенный Минфином за 2021–2023 годы анализ выявил ряд отраслей, преимущественно сырьевых, где уровень операционной рентабельности существенно выше средней по экономике, а уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5–6% от выручки. В контексте отмены курсовых экспортных пошлин с 1 января 2025 года предлагается повысить для них уровень рентной нагрузки «до минимально сопоставимых с другими рентными отраслями»: в добыче железа предусматривается рост налога на добычу полезных ископаемых в 1,15 раза, в производстве удобрений (калий и фосфор) — в 2,3 и 2 раза соответственно. При этом в материалах Минфина отмечается, что даже после такой корректировки в этих отраслях сохранится «приличный уровень операционной рентабельности» (от 25%). Не предусматривается такая корректировка для отраслей с высоким уровнем инвестактивности (отношение капвложений к выручке более 20%).
По материалам «Коммерсантъ»
Правительство России одобрило представленный министерством финансов пакет законопроектов, которые вносят изменения в Бюджетный, Налоговый кодексы.
Принять законопроект планируется в весеннюю сессию Государственной Думы. Действовать новые правила начнут с 1 января 2025 года — и по поручению президента они должны быть «зафиксированы» до 2030 года.
Прогрессия подоходного налога
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для всех и 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год (дополнительные два процентных пункта собираются для лечения тяжелобольных детей). Минфин предлагает сделать эту уже прогрессивную шкалу многоступенчатой. Для доходов до 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб. в месяц) сохранится ставка 13%, выше — поднимается до 15%, при доходах от 5 млн руб. в год — до 18%, от 20 млн до 50 млн руб.— до 20%, а для доходов свыше 50 млн руб.— 22%. Повышенная ставка будет применяться к сумме дохода сверх «базовых» 2,4 млн руб. в год.
Как отмечает министр финансов Антон Силуанов, «прогрессия» скажется на налогах для 3,2% трудоспособных граждан, или 2 млн из 65 млн работающих.
Для семей с двумя и более детьми, у которых доход на члена семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума в месяц, предусматривается возврат уплаченного НДФЛ по итогам года. Выплата может быть предоставлена родителям с месячным доходом до 53 тыс. руб., если работают оба, или до 106 тыс., если работает один. Возврату подлежат 7 процентных пунктов из 13. Как поясняет Минфин, фактическая ставка НДФЛ для таких граждан составит 6%, а вычет смогут получить около половины семей с двумя и более детьми.
Полученные от роста ставок дополнительные сборы Минфин планирует направить на соцрасходы, в том числе продление программы маткапитала, повышение соцпособий и пенсий.
Для части доходов граждан прогрессия будет «усеченной» — на дивиденды и процентный доход от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия ставка составит 13% до суммы 2,4 млн руб. и 15% сверх нее без дальнейшего повышения. Одновременно планируется отменить освобождение от НДФЛ доходов от продажи ценных бумаг при сроке владения более пяти лет и доходах за год свыше 50 млн руб.: здесь «справедливость налогообложения» состоит в том, что для небольших розничных инвесторов условия не изменятся. Льгота же по продаже без уплаты НДФЛ недвижимости (при сроке владения от пяти лет и от трех лет для иного имущества) сохранится независимо от дохода.
Четверть от прибыли
Ставку налога на прибыль планируется повысить с 20% до 25%. Ранее Антон Силуанов называл действующую ставку одной из самых низких, приводя в пример Аргентину, Китай и Иран, где она составляет 25%. При повышении ставки этого налога Минфин готов отказаться от временных курсовых экспортных пошлин. Сборы от повышения ставки налога на прибыль (в 2023 году он принес бюджету 7,9 трлн руб.) планируется направить на поддержку бизнеса, технологических и инфраструктурных проектов. При этом инвестирующим компаниям обещан ряд мер поддержки: в частности, на бессрочной основе предлагается продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета, ввести федеральный инвествычет (его параметры определит правительство), а также увеличить поддержку компаний, проводящих обновление фондов и основных средств (из числа высокотехнологического оборудования) — за счет возможности относить через амортизацию расходы на их приобретение в двукратном размере.
МСП и УСН
Для малого и среднего бизнеса предлагается поэтапно увеличивать пороги применения упрощенной системы налогообложения (УСН) — по доходам с 200 млн до 450 млн руб., по основным средствам — со 150 млн до 200 млн руб. При этом будет установлена обязанность платить НДС для малого бизнеса с доходами свыше 60 млн руб. (сейчас на УСН НДС не взимается) с одновременным отказом от ставок в 8% с доходов и 20% для «доходов минус расходы». Для уплаты НДС будет предложено два варианта — либо 20% (10% для определенной категории товаров) со всеми вычетами, либо 5% без права на вычеты при доходах до 250 млн руб. или 7% при доходах до 450 млн руб. В обрабатывающих отраслях для МСП будут снижены тарифы страховых взносов (с 15% до 7,6%, за исключением ряда сфер — производства напитков, табака, металлургии, нефтепродуктов).
Корректировка рентных налогов
Предусматриваются и корректировки отраслевых налогов — проведенный Минфином за 2021–2023 годы анализ выявил ряд отраслей, преимущественно сырьевых, где уровень операционной рентабельности существенно выше средней по экономике, а уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5–6% от выручки. В контексте отмены курсовых экспортных пошлин с 1 января 2025 года предлагается повысить для них уровень рентной нагрузки «до минимально сопоставимых с другими рентными отраслями»: в добыче железа предусматривается рост налога на добычу полезных ископаемых в 1,15 раза, в производстве удобрений (калий и фосфор) — в 2,3 и 2 раза соответственно. При этом в материалах Минфина отмечается, что даже после такой корректировки в этих отраслях сохранится «приличный уровень операционной рентабельности» (от 25%). Не предусматривается такая корректировка для отраслей с высоким уровнем инвестактивности (отношение капвложений к выручке более 20%).
По материалам «Коммерсантъ»
